С 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков перешли на новую форму оплаты налогов и страховых взносов — единый налоговый платеж, зачисляемый на единый налоговый счет. Теперь все подлежащие уплате и уплаченные налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Какие преимущества дает единый налоговый счет государству и налогоплательщику? Главному редактору радио «Business FM Челябинск» Андрею Фролову об этом рассказала заместитель руководителя УФНС России по Челябинской области Анастасия Воргуданова.
— Итак, единый налог. Вроде бы, упрощение должно быть для налогоплательщиков. Но, я думаю, когда происходят изменения в уплате налогов, это всегда вызывает стресс у главных бухгалтеров, предпринимателей. Давайте успокоим их, расскажем, как это теперь работает, для чего это сделано. Прежде всего, что такое единый налоговый счет?
— Как вы правильно сказали, у нас произошли достаточно значительные изменения. Были внесены поправки в Налоговый кодекс. С 1 января 2023 года были внедрены единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Это означает, что все денежные средства, которые налогоплательщик направляет в счет уплаты налогов, будут аккумулироваться на едином счете. В зависимости от обязательств налогоплательщика, средства будут распределяться по конкретным налогам, в конкретные бюджеты.
— Какие налоги платятся на этот счет?
— С применением единого налогового платежа уплачиваются почти все налоги, за исключением налога на профессиональный доход, который выплачивают самозанятые, сборов за пользование водными, биологическими ресурсами, объектами животного мира, госпошлины, по которой не выдан исполнительный лист. На единый налоговый счет выплачиваются в основном популярные налоги, которые платят индивидуальные предприниматели, юридические и физические лица.
— Налоги с единого счета, по-моему, даже в один город уходят.
— Совершенно верно. Реквизиты для уплаты налогов поменялись. На это нужно обращать внимание, не нужно бояться, если в платежке налогоплательщик вдруг увидит Управление Федерального казначейства по Тульской области. Это нормально, это правильно. Сейчас для регулирования платежей в УФК по Тульской области открыт отдельный казначейский счет, на который поступают денежные средства и в дальнейшем распределяются по бюджетам, по налогам. Получателем денежных средств, администратором, скажем так, всегда значится межрегиональная инспекция по управлению долгом. То есть не инспекции по месту жительства, как у нас привыкли видеть налогоплательщики, а межрегиональная.
— Но, тем не менее, инспекции по месту жительства остались, они работают. Потому что деньги после того, как уходят в одно место, возвращаются.
— Совершенно верно. Территориальные инспекции на местах занимаются начислением налогов. Функционал абсолютно не поменялся — обслуживание налогоплательщиков, прием деклараций.
— Всю информацию предприниматель или физическое лицо может узнать в личном кабинете, верно? Я думаю, там все подробно тоже расписано. Если у налогоплательщика есть долг, то внесенная сумма на единый налоговый счет гасит, прежде всего, этот долг? Как налогоплательщик может узнать о том, как долг образовывается, как он списывается?
— С 1 января текущего года изменился алгоритм зачета платежей. Сейчас нет возможности выбора погашения того или иного налога. В первую очередь, при поступлении денежных средств будет погашаться задолженность наиболее раннее возникшая, затем текущие платежи, пени, проценты и штрафы. Именно такой алгоритм заложен сейчас в Налоговом кодексе. Узнать об имеющейся задолженности, о предстоящих платежах, о состоянии своего расчета с бюджетом можно в личном кабинете налогоплательщика. На сегодня функционал личного кабинета недоступен в полном объеме, необходимую информацию можно узнать из запросов, которые направляются в налоговый орган, или непосредственно от инспекций на местах.
— Как рассчитывается сумма единого налогового платежа? Сами налоги как-то поменялись или все осталось прежним?
— Сами налоги не поменялись. Ставки налогов остались прежними. Сумма единого налогового платежа равна тем обязательствам налогоплательщика, которые он сам декларирует в своих расчетах, декларациях, либо, если мы говорим о физических лицах, то по тем сообщениям, уведомлениям, которые направляет налоговый орган.
— На что еще нужно, прежде всего, обращать предпринимателям внимание при сдаче налоговой отчетности и при направлении уведомлений?
— Вы затронули достаточно актуальную на сегодня тему — это представление уведомлений. Оно предусмотрено по тем налогам, по которым срок оплаты наступает до того, как налогоплательщик сдает декларацию и отчет. Чтобы денежные средства, которые выплачивает налогоплательщик, распределились по нужным бюджетам, необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах налогов. При заполнении, при направлении таких уведомлений необходимо обращать внимание на правильность указания реквизитов, которые предусматривают форму уведомлений — это КПП, ОКТМО, период, сумма. Если эти реквизиты будут правильно заполнены, соответственно, налогоплательщик исполнит свою обязанность по исчислению суммы налогов. Платежи, которые от него поступят, будут зачтены именно в те начисления, которые он указал в своих уведомлениях.
— Предприниматели могут уменьшить сумму налога по патенту или по УСН на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов?
— Да, безусловно. Эта возможность была предусмотрена и до введения единого налогового счета. С его внедрением такая возможность у предпринимателей все также сохраняется. Для этого необходимо оплатить страховые взносы, направить соответствующее уведомление в налоговый орган и заявление о зачете. Вся информация, которая поможет предпринимателям правильно и верно заполнить реквизиты и распределить денежные средства, находится на сайте nalog.gov.ru в разделе «Единый налоговый счет».
