В январе 2023 года бизнес ждут масштабные изменения. Большинство из них связаны с ведением единого налогового платежа: появится единый налоговый счет, вступит в силу новый порядок возмещения НДС, изменится порядок удержания и уплаты НДФЛ. В Корпорации МСП дали пояснения по новшествам для предпринимателей.
Станет меньше плановых проверок малого и среднего бизнеса
Плановые проверки в 2023 году будут вестись только в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности и гидротехническим сооружениям II класса. Такие объекты обычно относятся к крупному бизнесу.
Узнать, включено ли предприятие в план проверок, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок».
Узнать категорию риска или класс опасности можно по ИНН в Едином реестре видов контроля.
Внеплановые проверки бизнеса будут проходить в обычном порядке.
Меньше путаницы в сроках платежей и налоговой отчетности
Ранее разные налоги вносились в разные дни. Это могло быть и 25-е, и 30-е, и 31-е число каждого месяца. С 1 января 2023 года устанавливаются:
-
единый срок сдачи налоговых деклараций и другой отчетности в налоговую инспекцию — до 25-го числа месяца;
-
единый срок уплаты налогов и страховых взносов — до 28-го числа месяца.
Единый налоговый платеж (ЕНП)
С нового года упрощается порядок перечисления в бюджет налогов, взносов и сборов. Они будут списываться со специального счета автоматически.
Отдельно уплачиваются только взносы на травматизм, НДФЛ за иностранцев, утилизационный сбор и госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Что изменится:
- меньше платежек;
- ниже риск ошибочных платежей (по сумме/реквизитам);
- ниже риск штрафа и отказа в поддержке из-за недоимки;
- спецсчет может пополнить любое лицо (например, учредитель ООО / партнер).
1. перечислить деньги для уплаты всех платежей одной платежкой на единый налоговый счет в Федеральном казначействе (открыт для каждого налогоплательщика);
2. направить уведомления в инспекцию:
по НДФЛ за работников — до 5-го числа следующего месяца после выплаты зарплаты; о рассчитанных суммах других налогов, сборов, авансовых платежей и взносов — до 25-го числа месяца уплаты.
Не нужны уведомления, когда до уплаты сдается декларация/расчет (например, по налогу на прибыль), а также по имущественным налогам ИП.
Уведомления нужны по всем платежам по УСН, НДФЛ, ЕСХН, имущественным налогам организаций и большинству платежей по страховым взносам за работников. При необходимости можно пользоваться таблицей со сроками направления уведомлений.
В 2023 году можно платить по-старому, т. е. платежными поручениями без уведомлений до тех пор, пока не направите первое уведомление.
Тарифы страховых взносов за работников МСП
С 1 января вводится единый тариф на пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При этом льготный тариф для МСП сохранен.
Взносы за работников малых и средних предприятий надо рассчитывать так:
- 30% с выплат в пределах МРОТ (новый размер — 16 242 рубля)
- +15% с выплат, свыше МРОТ
Если в течение 2023 года сумма взносов превысит сумму 1,917 млн рублей, тариф в пределах МРОТ снизится до 15,1%.
Взносы на травматизм рассчитываются по-старому.
Единая отчетность по работникам
Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России. Теперь в его адрес нужно направлять единый ежемесячный отчет по работникам «Персонифицированные сведения о физических лицах». При этом отменяются пять старых форм отчетности: СЗВ-М, СЗВ-ТД, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС.
Последний раз сдать формы 4 — ФСС и СЗВ-М надо до 16.01.2023, СЗВ-СТАЖ — до 01.03.2023.
Страховые взносы с выплат по гражданским договорам
Теперь с выплат исполнителям по гражданским договорам (ГПХ) (оказания услуг, выполнения работ и договорам с авторами результатов интеллектуальной деятельности — кроме самозанятых) заказчику нужно уплачивать взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством как за работников по трудовому договору (раньше только на пенсионное и медицинское страхование).
Подрос предельный объем доходов для применения УСН
С начала 2023 года заработают новые лимиты по доходам для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Так, на упрощенку в 2023 году смогут перейти компании и ИП с доходом не выше 141,4 миллиона рублей за период с 1 января по 30 сентября 2022 года. В 2022 году этот лимит составлял 123,3 миллиона рублей.
Налогоплательщики, которые уже перешли на УСН, могут смело наращивать обороты, не опасаясь потерять право на спецрежим. Максимальный объем прибыли для применения УСН увеличится:
• для обычных ставок (6% — «доходы» и 15% — «доходы минус расходы») — до 188,55 млн рублей вместо 164,4 млн в 2022 году;
• для повышенных ставок (8% — «доходы» и 20% — «доходы минус расходы») — 251,4 млн рублей вместо 219,2 млн в 2022 году.
Увеличение МРОТ
В Челябинской области МРОТ составит 18 678 рублей с учетом уральского коэффициента в размере 15%. Этот показатель применяется работодателями при установлении зарплат, отпускных, командировочных и больничных, а также при расчете страховых взносов.
Сокращается отчетность по налогу на имущество организаций
С 2023 года российские организации не должны подавать декларации по налогу на имущество в части недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Налоговая служба сама рассчитает сумму налога и направит ее налогоплательщику в личный кабинет, по ТКС или почтой.
